租稅法是一門「斜槓」的學科,內容結合稅法、會計、民法及公司法等,目前稅法的相關著作,有偏重法學理論的研究、探究法令的爭議及未來修正的建議,或有偏重各稅的計算及申報實務。為平衡兩者的差異,本書以各稅的計算及申報實務為基礎,就重要的條文及租稅制度詳細介紹立法理由、司法院判決等,嘗試以法律書的撰寫方式,讓有法律背景的讀者能減少跨領域的學習障礙,亦協助無法律背景的讀者,建立正確學習法律的思維,不用使出洪荒之力成為「背多分」。本書主要的適用對象是準備國家考試人員,將艱澀的法律條文透過體系化的方式,以淺顯易懂的文字撰寫,而相關補充說明以註腳方式置於各頁的下方,或不同的配置及安排,俾利讀者迅速掌握考試重點,以下是使用本書的建議:一、適用各項國家考試本書的內容以內地稅為範圍,不包括關稅,除高普考、特種考試及初等考試等外,適用國家考試考試範圍如下:(一)高普特考:第1~15章(二)會計師:第1~12章、第14~15章(三)記帳士:第1~10章、第14~15章二、架構式的學習各章開始先介紹該稅目的基本概念,及適用的法令範圍,再分為課稅主體、課稅客體、租稅優惠、稅率、稅額計算、稽徵程序及罰則,協助建立基本架構,為後續的複習做準備。三、建立法律的思維法律是一門專業學科,自然要懂法律的基本觀念,瞭解各稅法的體系、法條的立法目的及背景等,近年來國家考試亦涉及租稅法的法理與立法理由,為避免見樹不見林,以偏概全,參閱詳細的法源依據是必要的。四、納入重要實務見解除了稅捐法令外,財政部為解釋法令所發布的行政函令,亦為歷屆試題的考試重點,因其數量甚多,本書整理重要的解釋函令提供參考。各則解釋函令均是法令的延伸,建議先瞭解稅法基本規定後,再參考相關的實務見解,以循序漸進的方式提升自我的實力。五、觀念測驗及近3年國家考試申論題在各個重要的主題之後,會列出精選的試題,讓讀者在學習後立即測試是否已通盤瞭解。此外,亦於書的最後列出近3年國家重要考試的申論題,提供參考及練習。六、及時更新稅務法令及申報書表單租稅法的本質仍為法律,本書適用的稅務法令均已標示其施行日期,由於稅法及相關法令修正頻繁,解釋函令亦不定時發布,所以新修正的法令一直是當年考試的重點,建議可至本書的網頁獲得最新修法的資訊。此外,該網頁亦提供重要稅目的申報書樣張,因為申報書是稅法簡化的結果,也是初學者或沒有稅務實務經驗者最好的參考資料,相關更新資料可掃描QRcode所提供的連結至大碩教育官網資料增補區獲得最新修法的資訊。◎本書特色1.最有效的學習內容首先介紹各稅基本概念及適用法令,對於重要條文及稅制羅列立法理由、司法判決及其他法令,並以各稅的計算及申報實務為基礎,搭配精選試題,立刻測試學習的成果。2.最快速掌握考試重點將艱澀的法條透過體系化方式,以淺顯易懂的文字撰寫,相關補充以註腳方式置於各頁的下方,或不同的配置,讓讀者一目瞭然考試重點。 3.最及時更新租稅法令本書法令均已標示施行日期,由於稅法修正頻繁,而新法絕對是考試的熱區,本書的網頁將適時提供修法資訊及重要稅目申報書表,以減輕考前準備的壓力。
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